Для предпринимателей каждый год начинается с вопроса: сколько теперь придется платить и чего ждать от налоговой? 2026-й – не исключение.
В этот раз нововведений для ФОП особенно много. И некоторые из них могут оказать серьезное влияние на бизнес. Так что в этом гайде мы разобрали все ключевые изменения для физлиц-предпринимателей на 2026 год.
Налоги ФОП 2026: как возрастет нагрузка
С 1 января 2026 г. увеличились два ключевых показателя, от которых зависят почти все платежи предпринимателя. Речь идет о минимальной заработной плате — 8647 грн и прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3328 грн.
Именно от них рассчитываются ставки единого налога, военного сбора и минимальный ЕСВ. Так что даже если ваша деятельность никак не изменилась — платить придется больше.
Единый налог ФОП. В 2026 году максимальная месячная сумма единого налога составляет:
- 1 группа — 332,80 грн (10 % прожиточного минимума);
- 2 группа — 1 729,40 грн (20 % минимальной зарплаты).
Напомним, что физлица-предприниматели на 3 группе платят 5% от дохода (или 3%, если являются плательщиками НДС). Так что для этой группы в плане единого налога ничего не меняется.
Следует помнить и о повышенной ставке 15%. Она применяется, если предприниматель превысил предельный объем дохода своей группы, получил доход от деятельности, которая не указана в реестре плательщиков единого налога, или использовал запрещенный способ расчетов.
ЕСВ для ФОП. Минимальный размер единого социального взноса для физлиц-предпринимателей составляет 22% от минимальной зарплаты. За квартал это 5707,02 грн. Эту сумму платят все физлица-предприниматели независимо от группы и полученного дохода.
Военный сбор. ФОП 1 и 2 групп ежемесячно платят фиксированную сумму — 864,70 грн. Это 10% минимальной зарплаты. Плательщики 3 группы также уплачивают военный сбор. Но он составляет 1% от общего дохода, задекларированного за квартал.
С ростом минимальной зарплаты увеличились и предельные суммы годовых доходов каждой группы. Это повлияло на лимиты пребывания в соответствующей группе упрощенцев.
В 2026 году лимиты таковы:
- для 1 группы — 1 444 049 грн на год;
- для 2 группы — 7 211 598 грн на год;
- для 3 группы — 10 091 049 грн на год.
Что будет, если превысить эти суммы? Для предпринимателя это означает доначисление налогов и принудительный переход на другую группу или даже общую систему налогообложения.
Нужна помощь юриста в данном вопросе?
Заполните форму и мы поможем Вам как можно скорее
Проверки ФОП в 2026 году: кто попал в План-график
Мораторий на проверку бизнеса остался в прошлом. Поэтому налоговая в полном объеме вернулась к мерам контроля и уже утвердила соответствующий План-график на 2026 год.
По сравнению с прошлым годом общее количество запланированных проверок уменьшилось более чем на 7%. Но для физических лиц-предпринимателей цифры почти не изменились. В 2026 году запланировано 1015 документальных проверок физлиц-предпринимателей (в прошлом году их было 1027).
Как узнать, угрожает ли вам налоговая проверка ФЛП? Поищите свои данные в Плане-графике на сайте ГНС Украины.
Важный момент: даже если вас нет в списке – это не гарантия покоя. План-график включает только документальные плановые проверки. Кроме них существуют следующие виды проверок:
- фактические – налоговики приходят непосредственно на место ведения деятельности, чтобы проверить наличие лицензий, РРО, наемных работников и т.п.;
- камеральные — налоговая анализирует вашу отчетность у себя в кабинете, без выезда и без предупреждения;
- внеплановые документальные – их могут инициировать, если есть конкретные основания. К примеру, несоответствия в отчетности, жалобы, информация от других органов.
О ни одной из этих мер контроля вы не узнаете заранее. Поэтому важно заранее выявить и закрыть все потенциально проблемные точки вашего бизнеса. Для этого рекомендуем проконсультироваться с налоговым адвокатом.
Дробление бизнеса и ответственность ФОП в 2026 году
Так называемое дробление – это когда один бизнес искусственно распределяется между несколькими формально независимыми физическими лицами-предпринимателями или ООО. Какова цель таких действий? Не превышать лимиты дохода, остаться на упрощенной системе и не регистрироваться плательщиком НДС.
В ноябре 2025 года комитет Верховной Рады по финансам, налоговой и таможенной политике принял решение об активной борьбе с дроблением. Соответствующие поручения получили Государственная налоговая служба, Бюро по экономической безопасности и Национальный банк. Каждая структура будет работать со своим направлением. Какие изменения для ФОП в 2026 году это приводит?
Нацбанк обязал банки отслеживать связи между предпринимателями и торговыми сетями. ГНС будет проверять связанных физлиц-предпринимателей. БЭБ инициирует уголовные производства.
Прежде всего, налоговая будет искать признаки дробления:
- общий адрес ФЛП и юрлиц;
- единственное контактное лицо для нескольких физлиц-предпринимателей и компаний;
- одинаковые поставщики и клиенты;
- стремительное развитие вновь зарегистрированных предпринимателей. К примеру, исчерпание годовых лимитов дохода за 2-3 месяца.
ГНС будет анализировать признаки комплексно и оценивать картину в целом. Тем не менее, последствия и ответственность ФОП за дробление могут быть очень серьезными.
В частности, переквалификация отношений. Гражданско-правовые договоры с ФОП признаются трудовыми, и работодателю доначисляют НДФЛ, ЕСВ и военный сбор за весь период.
Также возможны штрафы за неоформленных работников – от 10 до 30 минимальных зарплат за каждого человека. В 2026 году это около 87 000–260 000 грн за одного человека.
Еще одно последствие – объединение доходов всех связанных физлиц-предпринимателей. И если совокупная сумма будет превышать лимит, таким ФОП налоги в 2026 году доначислят по ставкам общей системы.
И, наконец, при больших суммах уклонения — уголовная ответственность по статье 212 Уголовного кодекса Украины.
Если ваша бизнес-структура вызывает сомнения — лучше проконсультироваться с юристом сейчас, чем преодолевать последствия потом.
Запретные КВЭДы: новые правила для ФОП на упрощенке
С 1 января 2026 г. действует запрет охранной деятельности на едином налоге. Теперь ни физические лица-предприниматели, ни юридические лица на упрощенной системе не вправе заниматься охранной деятельностью.
Под запрет попали следующие КВЭДы:
- 80.10 приватна охоронна діяльність;
- 80.20 діяльність охоронних систем;
- 80.30 діяльність із розслідування.
Учтите важный нюанс. Даже если вы ни дня не предоставляли охранные услуги, но эти КВЭДы есть у вас «про запас» — их нужно удалить. В противном случае налоговая может автоматически исключить вас из реестра плательщиков единого налога.
Кроме конкретных изменений для ФЛП 2026, есть инициативы, на которые уже сейчас стоит обратить внимание. Верховная Рада рассматривает предложения значительно расширить список запрещенных видов деятельности на упрощенной системе.
В первую очередь речь идет о 2 группе единого налога ФЛП. Под угрозой запрета оказались маркетинговые, бухгалтерские, консалтинговые, инжиниринговые и ИТ-услуги.
Логика законодателя ясна. Ведь именно эти сферы чаще используют гражданско-правовые договоры с физлицами-предпринимателями для маскировки реальных трудовых отношений.
Пока все это на уровне законодательных инициатив и обсуждений в комитетах. Никакого зарегистрированного законопроекта нет, но игнорировать эти сигналы не стоит.
Нововведение для ФОП из-за границы
Если вы долгое время находитесь за границей, но продолжаете вести бизнес как физлицо-предприниматель в Украине — ваши налоговые риски существенно выросли.
Пока вы платите налоги в Украине, государство считает вас своим налоговым резидентом. Но если вы физически находится в другой стране более 183 дней в году, эта страна тоже может признать вас налоговым резидентом. А это означает обязанность платить налоги в двух государствах одновременно.
Ситуацию обостряет то, что Украина присоединилась к международному соглашению CRS (Common Reporting Standard) — системе автоматического обмена налоговой информацией. Что это означает для ФОП в 2026 году?
Теперь иностранное государство может получить данные о состоянии ваших счетов в украинских банках, а Украина узнать о ваших счетах за рубежом. Это создает риск двойного налогообложения. Оба государства будут требовать налоги с одних и тех же доходов.
Нужна помощь юриста в данном вопросе?
Заполните форму и мы поможем Вам как можно скорее
Что делать? Если вы долгое время живете за границей и ведете бизнес
в Украине – не откладывайте консультацию с юристом. Важно точно определить:
- резидентом какой страны вы являетесь;
- действует ли между Украиной и страной пребывания договор об избежании двойного налогообложения;
- как правильно построить свою налоговую стратегию.
Это гораздо выгоднее, чем потом разбираться с претензиями сразу от двух налоговых служб.
НДС для ФОП: что изменится в 2026 году
Это самая громкая тема последних месяцев и в то же время самая «искаженная» в медиа. Проанализируем, что происходит на самом деле.
В конце 2025 года Украина заключила новое соглашение с Международным валютным фондом более чем на 8,1 млрд долларов. Одно из ее условий – реформа упрощенной системы налогообложения. Правительство должно подготовить законопроект, обязывающий физлиц-предпринимателей с годовым оборотом более 1 млн грн зарегистрироваться плательщиками НДС.
Обратите внимание: речь идет именно об обороте, а не о прибыли. То есть даже небольшое кафе, салон красоты или маркетинговое агентство могут пересечь этот предел.
Но, несмотря на заголовки некоторых СМИ о «НДС с 2026 года», официальная позиция другая. Новые правила для ФЛП в аспекте НДС ожидаются не раньше 2027 года.
Как изменится налоговая нагрузка? Разница – колоссальная. Сейчас типичное физлицо-предприниматель 3 группы без НДС отдает государству около 6-7% от оборота (5% единого налога + 1% военного сбора + фиксированный ЕСВ).
После введения обязательного НДС возможны два сценария.
- Предприниматель остается на упрощенной системе, но становится плательщиком НДС. Он платит:
- единый налог 3% (вместо 5%, потому что ставка для плательщиков НДС ниже);
- НДС 20%;
- военный сбор + ЕСВ.
Суммарная нагрузка может составить 22-25 % от оборота. Учет более простой, чем на общей системе, но значительно сложнее, чем сейчас без НДС. Ключевая особенность – налог считается от оборота (дохода), а не от прибыли.
- Второй сценарий – переход на общую систему с полноценной бухгалтерией, налогом на прибыль и НДС. По новым правилам ФОП придется платить:
- НДФЛ 18 % от чистой прибыли (доход минус документально подтвержденные расходы);
- НДС 20%;
- военный сбор 5% от прибыли;
- ЕСВ.
Учет здесь полноценный. Следует вести книгу учета доходов и расходов, хранить все первичные документы и подтверждать каждый расход.
Но напомним: все эти изменения прогнозируются не раньше 2027 года. И то лишь при условии, что правительство успеет подготовить первые эскизы этого механизма, которые можно будет воплотить на практике.
2026 изменил правила для бизнеса сразу во многих направлениях. Если у вас есть вопросы или сомнения относительно того, как нововведения для ФЛП повлияют именно на ваш бизнес, адвокаты по налогам Mitrax помогут разобраться и подготовиться. Обратитесь к нам за контактами на этом сайте.
(1 оценок, среднее 5,00 из 5)
Загрузка... 
Медицинское право 
