Контрагент должен был заплатить месяц назад. Потом говорил «на следующей неделе», а потом вообще перестал выходить на связь. Между тем, компания не может рассчитаться с собственными поставщиками. Ее ведь деньги застряли в чужих долгах.
В этой статье рассказываем, что такое дебиторская задолженность простыми словами и что делать бизнесу, чтобы вернуть свои деньги вовремя.
Определение дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это сумма задолженности клиентов перед вашим бизнесом за товары, услуги или работы. Зачастую это деньги, которые контрагенты должны вашей компании и на которые вы вправе рассчитывать. Но дебитор может состоять и из других активов. К примеру, из продуктов.
Официальное определение дебиторской задолженности указано в п. 4 Национального положения (стандарта) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность», утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 08.10.1999 № 237.
Представьте, вы поставили партию товара на 500 000 грн с отсрочкой платежа 15 дней. Пока эти 15 дней не прошли и деньги не пришли – у вас есть дебиторская задолженность на эту сумму. Это обычная часть бизнес-процессов. Проблемы начинаются, если срок оплаты истек, а денег так и нет.
Чем это чревато:
- кассовые разрывы — подходит время платить зарплаты и аренду, но ничем;
- невозможность своевременно рассчитаться с собственными поставщиками – в результате вам задерживают следующие поставки и ваши клиенты не получают товар вовремя;
- отказа в кредитовании – банк видит ваш баланс с невыплаченной дебиторкой, и для него это риск;
- снижение доходности — задолжавшие вам деньги не работают на развитие вашего бизнеса и обесцениваются со временем.
Если долг вам так и не вернут, это прямые финансовые убытки. Плюс придется тратиться на судебные процедуры. Именно поэтому правильное управление дебиторской задолженностью – это вопрос выживания бизнеса. Об этом следует позаботиться еще до подписания договора.
Виды дебиторской задолженности
Есть несколько классификаций дебиторки: по срокам, способу и вероятности погашения. Правильный учет дебиторской задолженности начинается именно с понимания этих видов.
По срокам погашения различают текущую и долгосрочную дебиторку. Текущая – это когда оплата должна поступить в течение 12 месяцев или в пределах нормального операционного цикла. К примеру, вы отгрузили товар с отсрочкой на 30 дней. Это текущая задолженность.
Долгосрочная – когда погашение ожидается позже чем через 12 месяцев. Скажем, вы предоставили контрагенту рассрочку на 2 года.
По способу погашения выделяют денежную и товарную задолженность. Денежная — контрагент должен рассчитаться денежными средствами. Товарная – долг погашается товарами, работами или услугами.
Но самая важная классификация для бизнеса — по вероятности возвращения. Здесь дебиторку делят на три категории:
- реальная дебиторская задолженность — когда срок оплаты не пропущен, контрагент платежеспособен, вопросов к нему нет. Это рабочий процесс;
- сомнительная — срок оплаты истек, контрагент не реагирует. Также против него могут быть возбуждены другие судебные дела или исполнительные производства. Именно на этой стадии важно привлечь юриста. Здесь еще есть шансы вернуть деньги;
- безнадежная — контрагент ликвидирован, признан банкротом или истек срок исковой давности. Такой долг, как правило, остается только списать.
От классификации зависит, как отражать долг в отчетности и какую стратегию взыскания выбирать. Также это позволяет своевременно распознать момент, когда обычная отсрочка превращается в безнадежный долг.
Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница
Дебиторская задолженность – это когда должны вам. Кредиторская — когда виноваты вы. Первая является активом бизнеса, вторая – обязательством. Оба влияют на финансовое состояние компании.
Проще всего понять разницу на примере. Ваша компания заказала партию товара на 100000 грн с отсрочкой платежа 14 дней. Поставщик отгрузил товар. С этого момента у вас появилась кредиторская задолженность перед ним. Вы ему должны. У поставщика, зеркально, появилась дебиторская задолженность. Он ждет ваших денег.
То есть один и тот же долг – это дебиторская и кредиторская задолженность одновременно. Дебитор для кредитора и кредитор для должника. Разница только в том, с какой стороны смотреть.
Бизнесу важно следить за обоими, потому что они работают в связке. Если ваши клиенты массово задерживают оплату, растет дебитор. Денег не хватает – и вы сами начинаете задерживать платежи поставщикам. И тогда растет кредиторша.
Возникает замкнутый круг: чужие долги порождают ваши собственные. Поэтому эффективное управление дебиторской задолженностью автоматически снижает риск накопления кредиторской.
Анализ дебиторской задолженности: как оценить масштаб проблемы
Анализ дебиторки показывает: кто именно вам виноват, сколько, как долго и реально ли вернуть эти деньги. Без этой информации управлять долгами невозможно. Вы просто не будете знать, где именно проблема.
Следует начать с классификации долгов по продолжительности просрочки. Разделите всю дебиторку на категории. К примеру, до 30 дней, 30–90 дней, более 90 дней. Это сразу покажет всеобщую картину. Чем дольше контрагент не платит, тем меньше шансов получить деньги без суда.
Далее следует определить наибольших должников. Часто 80% всей дебиторки – это 2-3 контрагента. Если один из них вдруг станет неплатежеспособным, вы потеряете значительную часть оборотных средств.
Следующий шаг – оценка качества долгов. Пройдитесь по каждому должнику и определите: этот долг реальный, сомнительный или уже безнадежный? Дебиторская задолженность — это актив только до тех пор, пока есть реальные шансы на его возвращение.
Проверьте контрагента через открытые реестры. Единый государственный реестр судебных решений покажет, есть ли против него другие иски. Автоматизированная система исполнительных производств — взимают ли с него долги принудительно. Сервисы типа YouControl или Opendatabot дадут общее представление о вашем контрагенте.
И, наконец, проанализируйте документальную базу. А именно, есть ли у вас:
- подписанный договор;
- акты выполненных работ;
- расходные накладные;
- акт сверки взаиморасчетов.
Без этих документов даже очевидный долг будет сложно взыскать через суд. Качественный учет дебиторской задолженности — не только бухгалтерское требование, но и сильный аргумент в суде.
Управление дебиторской задолженностью
Это система работы с дебиторкой, которая не позволяет ей перейти в проблемный долг, а также направлена на возврат денег с минимальными потерями. Эффективное управление дебиторской задолженностью работает на 3 уровнях: профилактика, досудебное взыскание и судебная защита.
Прежде чем подписать договор, проверьте контрагента через реестры (о них мы говорили выше). Дальше – позаботьтесь о самом договоре. Опытный адвокат всегда закладывает в него механизмы защиты:
- частичную предоплату, если это возможно;
- четкие сроки и порядок расчетов;
- штрафные санкции за просрочку;
- пеню за каждый день задержки.
Не менее важно наладить внутренний контроль оплат. Бухгалтерия должна отслеживать поступления, а менеджеры контролировать своих клиентов. Если контрагенты не платят месяцами и никто не реагирует — учет дебиторской задолженности в компании не работает.
Если долг уже есть, начинайте с переговоров. Позвоните, отправьте акт сверки, выясните причину. Если контрагент готов платить, но не может сразу согласовать график погашения и зафиксировать его дополнительным соглашением к договору.
Если переговоры не дали результата — присылайте претензию заказным письмом с уведомлением о вручении. В ней укажите:
- сумму основного долга;
- начислены штрафы и пеню;
- срок для добровольной оплаты;
- предупреждение об обращении в суд.
Если претензия осталась без ответа, следующий шаг для взыскания дебиторской задолженности — это иск в суд. Важно сдержать срок исковой давности — 3 года с момента, когда контрагент должен был произвести оплату.
В то же время следует учитывать специальные сроки. В частности, согласно п. 1 ч. 2 ст. 258 ГК Украины, к требованиям о взыскании неустойки (штрафа, пени) применяется сокращенный срок исковой давности — 1 год. Это означает, что даже если основной долг можно взыскать в пределах трехлетнего срока, требования штрафных санкций могут быть ограничены одним годом со дня просрочки.
Также следует сразу подать заявление об обеспечении иска. К примеру, арест счетов или имущества должника. Это мера пресечения, которая не даст контрагенту вывести активы, пока суд рассматривает дело.
После решения суда в вашу пользу нужно еще добиться реального возврата денег. Взыскание производится через государственную исполнительную службу или частного исполнителя. На этом этапе исполнитель может:
- арестовать банковские счета должника;
- описать и реализовать его имущество;
- внести в Единый реестр должников.
На каждом из этих этапов участие адвоката существенно повышает шансы возврата средств. Специалист не только готовит документы, но предусматривает действия должника, контролирует процессуальные сроки и оперативно реагирует на попытки затянуть дело.
Нужна консультация или сопровождение? Адвокаты Mitrax помогут на любом этапе – от анализа дебиторской задолженности до представительства в суде. Позвоните нам по контактам на этом сайте.
(Пока оценок нет) 
Загрузка... 
Семейные споры 
