Полное возобновление налоговых проверок 2023 года: как подготовиться?

• Попали в План-график – начинаем подготовку
• Инспектор на пороге – проверяем полномочия и возможность недопуска
• Проверка началась – соблюдаем «технику безопасности»
• Результаты проверки – реагируем правильно

По сети ширится новость: с 1 июля 2023 года налоговая возобновляет плановые документальные проверки. Верховная Рада уже рассматривает соответствующий законопроект, а ГНС опубликовала План-график проверок на 2023 год. 

Официально изменения в Налоговый кодекс еще не приняты. Но судя по активности налоговиков, это только вопрос времени.

В этой статье мы решили напомнить, как бизнесу подготовиться к предстоящей проверке, чтобы пройти ее спокойно и без последствий.

Попали в План-график – начинаем подготовку

Сначала следует проверить, есть ли ваше предприятие или ФЛП в Плане графике проверок. Это можно сделать на сайте  ГНС. Если вы нашли себя в списке, нужно готовиться.

Во-первых, проконсультируйтесь с вашим бухгалтером по проблемным моментам, которые могут заинтересовать налоговую. Какие угрозы? В чем будут заключаться последствия? Как их предупредить?

Во-вторых, разработайте алгоритм действий во время визита проверяющих. Как минимум необходимо предусмотреть следующее:

• кто встречает инспектора и проверяет его документы. Обычно это должно делать руководитель или юрист;
• как поступить, если руководителя или юриста нет на месте;
• как будут вести себя работники. Желательно минимизировать их общение с налоговиками;
• кто сопровождает проверяющих и фиксирует их действия.

Чтобы разработать безопасный план действий для вашего предприятия, лучше обратиться к опытному адвокату. Он проанализирует специфику вашей деятельности и создаст персональную стратегию прохождения проверок.

Инспектор на пороге – проверяем полномочия и возможность недопуска

Часто появление проверяющих вызывает волнение. На его фоне представители бизнеса иногда забывают о своих законных правах. Давайте их вспомним.

Прежде всего, вы имеете право решить, допускать ли инспектора на предприятие. Как это сделать? Сначала убедитесь, что ваша компания получала копию приказа или направления проверки за 10 дней до визита налоговиков.

После этого проверьте возможности инспектора. Предложите показать служебное удостоверение, направление и приказ о проверке. Что следует заметить:

• данные и должность проверяющего должны совпадать в служебном удостоверении и направлении;
• в направлении должна быть указана причина проверки;
• реквизиты приказа и направления должны соответствовать ст. 7 ЗУ «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности» и ст. 81 Налогового кодекса Украины;
• также реквизиты приказа должны правильно указываться в направлении;
• полномочия инспектора следует дополнительно проверить, позвонив в соответствующую налоговую службу или посмотрев на их сайте.

Если с документами и полномочиями порядок, то оснований для недопуска нет. Но если хотя бы один документ отсутствует или оформлен некорректно, вы вправе отказать в допуске к проверке. Важно зафиксировать причины вашего отказа в акте недопуска.

Проверка началась – соблюдаем «технику безопасности»

Представим себе, что инспектор получил ваше «добро» и начал проверку. Как вести себя теперь?

Прежде всего, вы или ваш юрист должны сопровождать проверяющих и фиксировать их действия на видео. Желательно доверить это специалисту. Он сразу увидит нарушения и поймет, как использовать их для обжалования результатов.

Если инспектор требует документы, следует руководствоваться следующим:

• не давайте лишнего – предоставляем только документы, указанные в направлении. Постепенно и только под описание;
• не разрешайте извлекать оригиналы первичных документов. Такое правило предусмотрено ст. 85.5. Налогового кодекса Украины;
• если нет возможности предоставить документы сразу, отправьте их в ГНС с пояснениями позже. Это может быть сделано в течение 10 рабочих дней после получения акта проверки. Тогда документы будут считаться предоставленными при проверке.

Также важно ограничить общение ваших работников с проверяющими. Налоговики не имеют права допрашивать персонал. Но неосторожные слова и фразы могут воспользоваться против вас.

Результаты проверки – реагируем правильно

По результатам визита инспекторы составляют акт проверки. В абсолютном большинстве случаев проверяющие находят нарушения компании и преподают их в этом документе.

Тщательно ознакомьтесь с его содержанием. Если вы с ним не согласны, то имеете право указать об этом в самом акте. Можно написать так: «с выводами акта проверки не согласны, возражения к акту будут предоставлены в срок, определенный налоговым законодательством».

Как правильно подписать акт? Во-первых, над вашей подписью должно быть минимум свободного места. Важно, чтобы инспекторы ничего не могли туда дописать.

Во-вторых, не подписывайте акт в месте, где указано: «подтверждаем, что документы, использованные при проведении проверки, достоверны и предоставлены в полном объеме. Дополнительные документы, свидетельствующие о деятельности субъекта хозяйствования (опровергают изложенные в акте проверки факты) за проверяемый период отсутствуют».

Что делать после получения копии акта:

• обратиться к квалифицированному налоговому адвокату, который в течение 10 рабочих дней подаст возражение на акт;
• если налоговая не приняла возражения во внимание, дождаться налогового уведомления-решения (ППР);
• подать жалобу на ППР в областной, межрегиональный территориальный или центральный налоговый орган в течение 10 рабочих дней;
• подать иск в административный суд в течение 6 месяцев или 3 месяцев, если вы использовали досудебный порядок урегулирования спора.

Работа бизнеса во время военного положения – это испытание, а проверки его усложняют. Мы советуем заручиться поддержкой квалифицированных адвокатов. Они помогут защитить ваши тылы и обеспечить нормальное функционирование компании.