Повне відновлення податкових перевірок 2023: як підготуватися?

• Потрапили у План-графік – починаємо підготовку
• Інспектор на порозі – перевіряємо повноваження та можливість недопуску
• Перевірка почалася – дотримуємося «техніки безпеки»
• Результати перевірки – реагуємо правильно

Мережею шириться новина: з 1 липня 2023 року податкова відновлює планові документальні перевірки. Верховна Рада вже розглядає відповідний законопроєкт, а ДПС опублікувала План-графік перевірок на 2023 рік. 

Офіційно зміни до Податкового кодексу ще не прийняті. Та судячи з активності податківців, це лише питання часу. 

У цій статті ми вирішили нагадати, як бізнесу підготуватися до майбутньої перевірки, щоб пройти її спокійно та без наслідків.

Потрапили у План-графік – починаємо підготовку

Спочатку варто перевірити, чи є ваше підприємство або ФОП у Плані-графіку перевірок. Це можна зробити на сайті  ДПС. Якщо ви знайшли себе у переліку, потрібно готуватися. 

По-перше, проконсультуйтеся з вашим бухгалтером щодо проблемних моментів, які можуть зацікавити податкову. Які є загрози? В чому полягатимуть наслідки? Як можна їх попередити?

По-друге, розробіть алгоритм дій під час візиту перевіряльників. Як мінімум  необхідно передбачити наступне:

• хто зустрічає інспектора та перевіряє його документи. Зазвичай це має робити керівник або юрист;
• як діяти, якщо керівника або юриста немає на місці; 
• як поводитимуться працівники. Бажано мінімізувати їхнє спілкування з податківцями;
• хто супроводжує перевіряльників та фіксує їхні дії.

Щоб розробити безпечний план дій для вашого підприємства, краще звернутися до досвідченого адвоката. Він проаналізує специфіку вашої діяльності та створить персональну стратегію для проходження перевірок.

Інспектор на порозі – перевіряємо повноваження та можливість недопуску

Часто поява перевіряльників викликає хвилювання. На його фоні представники бізнесу інколи забувають про свої законні права. Давайте їх згадаємо.

Насамперед ви маєте право вирішити, чи допускати інспектора на підприємство. Як це зробити? Спочатку переконайтеся, що ваша компанія отримувала копію наказу або направлення про перевірку за 10 днів до візиту податківців. 

Після цього перевірте повноваження інспектора. Попросіть показати службове посвідчення, направлення та наказ про перевірку. Що варто зауважити:

• дані та посада перевіряльника мають збігатися у службовому посвідченні та направленні;  
• у направленні має бути зазначена причина перевірки;
• реквізити наказу та направлення мають відповідати ст. 7 ЗУ «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» та в ст. 81 Податкового кодексу України;
• також реквізити наказу мають правильно зазначатися у направленні;
• повноваження інспектора варто додатково перевірити, зателефонувавши до відповідної податкової служби або подивившись на їхньому сайті.

Якщо з документами та повноваженнями порядок, то підстав для недопуску немає. Але якщо хоча б один документ відсутній або оформлений некоректно, ви маєте право відмовити в допуску до перевірки. Важливо зафіксувати причини вашої відмови в акті недопуску. 

Перевірка почалася – дотримуємося «техніки безпеки»

Уявімо, що інспектор отримав ваше «добро» та розпочав перевірку. Як поводитися тепер? 

Насамперед ви або ваш юрист маєте супроводжувати перевіряльників та фіксувати їхні дії на відео. Бажано довірити це фахівцю. Адже він одразу побачить порушення та зрозуміє, як використати їх для оскарження результатів.    

Якщо інспектор вимагає документи, варто керуватися наступним:

• не давайте зайвого – надаємо тільки ті документи, що зазначені у направленні. Поступово та лише під опис;
• не дозволяйте вилучати оригінали первинних документів. Таке правило передбачене ст. 85.5. Податкового кодексу України;
• якщо не має можливості надати документи одразу, надішліть їх до ДПС з поясненнями пізніше. Це можна зробити протягом 10 робочих днів після отримання акту перевірки. Тоді документи вважатимуться наданими під час перевірки.

Також важливо обмежити спілкування ваших працівників з перевіряльниками. Податківці не мають права допитувати персонал. Але необережні слова та фрази можуть використати проти вас. 

Результати перевірки – реагуємо правильно

За результатами візиту інспектори складають акт перевірки. В абсолютній більшості випадків перевіряльники знаходять порушення компанії та викладають їх у цьому документі.

Ретельно ознайомтеся з його змістом. Якщо ви з ним не згодні, то маєте право зазначити про це в самому акті. Можна написати так: «з висновками акту перевірки не згодні, заперечення до акту будуть надані у строк, визначений податковим законодавством».

Як правильно підписати акт? По-перше, над вашим підписом має бути мінімум вільного місця. Важливо, щоб інспектори не могли нічого туди дописати. 

По-друге, не підписуйте акт у місці, де вказано: «підтверджуємо, що документи, використані при проведенні перевірки, достовірні та надані в повному обсязі. Додаткові документи, що свідчать про діяльність суб’єкта господарювання (спростовують викладені в акті перевірки факти) за період, що перевіряється, відсутні».

Що робити після отримання копії акту:

• звернутися до кваліфікованого податкового адвоката, який протягом 10 робочих днів подасть заперечення на акт;
• якщо податкова не взяла заперечення до уваги, дочекатися податкового повідомлення-рішення (ППР);
• подати скаргу на ППР до обласного, міжрегіонального територіального або центрального податкового органу протягом 10 робочих днів;
• подати позов до адміністративного суду впродовж 6 місяців або 3 місяців, якщо ви використали досудовий порядок врегулювання спору.

Робота бізнесу під час воєнного стану – це випробування, а перевірки його ускладнюють. Тож ми радимо заручитися підтримкою кваліфікованих адвокатів. Вони допоможуть захистити ваші тили, та забезпечити нормальне функціонування компанії.