Обов’язок звітувати про контрольовані іноземні компанії (КІК) діє з 2022 року. Проте саме у 2025 році завершується перехідний період. До травня цього року платники податків мають прозвітувати за 2024 рік. Звітність також має охопити 2022 та 2023 роки, якщо ви не подавали її раніше.
У цій статті розглянемо хто, коли та як зобов’язаний подавати повідомлення та звіт по КІК. Також нагадаємо, які штрафи діють за недотримання цих вимог.
Хто має звітувати про КІК
Варто зазначити, що КІК – це іноземна компанія, яку контролює фізична або юридична особа-резидент України. До останніх переважно належать українські компанії, що мають бізнес-інтереси за кордоном. Зазвичай це IT, агроіндустрія, експортна торгівля, e-commerce та інші.
Саме особа-контролер має прозвітувати щодо КІК. Як визначити, чи належите ви до цієї категорії? За Податковим кодексом України контролюючою особою вважається людина або компанія, яка:
- прямо або опосередковано володіє часткою в іноземній компанії і ця частка становить понад 50 %;
- володіє часткою більш ніж 25 %, якщо інші резиденти України також мають частку в компанії і сукупний розмір їх часток становить як мінімум 50 %;
- може фактично контролювати компанію, незалежно від формального володіння.
Наприклад, громадянин України живе та працює у Польщі. Але водночас має частку 51 % в компанії, що зареєстрована на Кіпрі. Така людина зобов’язана подавати звітність щодо КІК.
Інший приклад: українське підприємство має 30 % акцій в іноземній компанії. Ще 30 % належать іншому українському підприємству. Разом резиденти України контролюють більше ніж 50 %. Тож кожна з цих компаній є контролюючою особою КІК та має прозвітувати.
Що саме слід подавати контролерам КІК
За Податковим кодексом України контролери КІК мають подавати повідомлення та звіт про КІК. Повідомлення подається у 2 випадках:
- створення або придбання контрольованої компанії;
- втрата контролю або ліквідація КІК.
Повідомити про ці факти слід не пізніше 60 днів з моменту настання події. Якщо ви цього ще не зробили, повідомлення варто подати одночасно зі звітом.
Фізичні особи подають звіт по КІК разом з декларацією про майновий стан та доходи. Компанії – разом з декларацією з податку на прибуток юросіб. Документ подається через Електронний кабінет платника податків. Строк подання – до 1 травня 2025 року.
Радимо не відкладати підготовку звіту на останній момент. За нашим досвідом збір необхідної інформації може займати 2-4 місяці та більше. Адже звіт має включати:
- фінансові показники КІК;
- розрахунок скоригованого прибутку;
- дані про сплату податків у країні, де зареєстрована компанія.
Нагадаємо, що звіт має охопити 2024 рік, а інколи й 2022-2023 роки. Обсяг інформації значний. Тож не зволікайте з підготовкою звітності.
Які штрафи передбачені для контролерів КІК
Штраф за неповідомлення про набуття частки КІК сягає близько 1 млн грн. За неподання звітності платникам загрожує штраф у 350 тис. грн. І хоча податкова наче б то скасувала штрафні санкції під час дії воєнного стану, розслаблятися не варто.
Поведінку ДПСУ передбачити складно. Зі свого досвіду ми радимо не ігнорувати подачу повідомлень та звітів щодо КІК. Вчасно виконаний обов’язок мінімізує ризик неприємностей у майбутньому.
Як правильно сформувати та подати звітність КІК
Найкращий шлях – звернутися до досвідчених адвокатів. Адже підготовка звіту включає кропіткий збір інформації. Розпочати слід з ретельного аналізу володіння іноземними компаніями: так ви зрозумієте, чи потрібно вам взагалі звітувати.
В рамках цього аналізу адвокат:
- досліджує, у якому розмірі вам належать акції або частки компанії. Важливо встановити повний ланцюг володіння, яким би складним він не був;
- визначає ваш вплив на стратегічну та операційну діяльність компанії;
- встановлює, чи маєте ви фактичний контроль над компанією.
Для цього фахівець аналізує статутні документи, протоколи зборів учасників, угоди тощо. Наступним кроком стане збирання фінансової документації. Вона може включати фінансові звіти, дані про структуру активів, рахунки, інформацію про доходи, банківські виписки та інше.
Після цього адвокат переходить до заповнення звіту. Це складний та багаторівневий документ. Він має містити коректну та повну юридичну, фінансову та податкову інформацію щодо ваших КІК.
До чого призводять неточності у звіті? Наслідками можуть стати податкові перевірки, донарахування податків, штрафні санкції.
Бажаєте подати звітність по КІК вчасно та правильно? Делегуйте це податковим адвокатам Mitrax. Ми забезпечимо підготовку та подання повідомлень та звітів щодо КІК під ключ. За необхідності супроводимо усю комунікацію з податковими органами у ваших інтересах.
(5 оцінок, середнє 4,80 з 5)
Loading... 
Медичне право 
