Обязанность отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК) действует с 2022 года. Однако именно в 2025 году завершается переходный период. До мая этого года налогоплательщики должны отчитаться за 2024 год. Отчетность также должна охватить 2022 и 2023, если вы не подавали ее раньше.
В этой статье рассмотрим кто, когда и как обязан подавать уведомления и отчеты по КИК. Также напомним, какие штрафы действуют при несоблюдении этих требований.
Кто должна отчитываться о КИК
Напомним, что КИК – это иностранная компания, которую контролирует физическое или юридическое лицо-резидент Украины. К последним преимущественно относятся украинские компании, имеющие бизнес-интересы за границей. Обычно это IT, агроиндустрия, экспортная торговля, e-commerce и другие.
Именно личность-контролер должен отчитаться по КИК. Как определить, принадлежите ли вы к этой категории? Согласно Налоговому кодексу Украины контролирующим лицом считается человек или компания, которая:
- прямо или косвенно владеет долей в иностранной компании, и эта доля составляет более 50%;
- владеет долей более 25%, если другие резиденты Украины также имеют долю в компании, и совокупный размер их долей составляет как минимум 50%;
- может фактически контролировать компанию, независимо от формального владения.
Пример: гражданин Украины живет и работает в Польше. Но одновременно имеет долю 51% в компании, зарегистрированной на Кипре. Такой человек обязан представлять отчетность по КИК.
Другой пример: украинское предприятие имеет 30% акций в иностранной компании. Еще 30% принадлежат другому украинскому предприятию. Итого резиденты Украины контролируют более 50%. Поэтому каждая из этих компаний является контролирующим лицом КИК и должна отчитаться.
Что именно следует подавать контроллерам КИК
Согласно Налоговому кодексу Украины контроллеры КИК должны подавать сообщение и отчет о КИК. Сообщение подается в 2 случаях:
- создание или приобретение контролируемой компании;
- потеря контроля или ликвидация КИК.
Сообщить об этих фактах следует не позднее 60 дней с момента наступления события. Если вы этого не сделали, сообщение следует подать одновременно с отчетом.
Физические лица представляют отчет по КИК вместе с декларацией об имущественном состоянии и доходах. Компании – вместе с декларацией по налогу на прибыль юрлиц. Документ подается через электронный кабинет налогоплательщика. Срок представления – до 1 мая 2025 года.
Советуем не откладывать подготовку отчета на момент. По нашему опыту сбор необходимой информации может занимать 2-4 месяца и больше. Ведь отчет должен включать:
- финансовые показатели КИК;
- расчет скорректированной прибыли;
- данные об уплате налогов в стране, где зарегистрирована компания.
Напомним, что отчет должен охватить 2024, а иногда и 2022-2023 годы. Объем информации значителен. Так что не медлите с подготовкой отчетности.
Какие штрафы предусмотрены для контроллеров КИК
Штраф за несообщение о получении доли КИК составляет около 1 млн грн. За непредставление отчетности плательщикам грозит штраф в 350 тыс. грн. И хотя налоговая вроде бы отменила штрафные санкции во время действия военного положения, расслабляться не стоит.
Поведение ГНСУ предусмотреть сложно. По своему опыту мы советуем не игнорировать подачу сообщений и отчетов по КИК. Вовремя выполненное обязательство минимизирует риск неприятностей в будущем.
Как правильно сформировать и подать отчетность КИК
Лучший путь — обратиться к опытным адвокатам. Ведь подготовка отчета включает тщательный сбор информации. Начать следует с тщательного анализа владения иностранными компаниями. Так вы поймете, нужно ли вам вообще отчитываться.
В рамках этого анализа адвокат:
- исследует, в каком размере вам принадлежат акции или доли компании. Важно установить полную цепочку владения, какой бы сложной она ни была;
- определяет ваше влияние на стратегическую и операционную деятельность компании;
- устанавливает, имеете ли вы фактический контроль над компанией.
Для этого специалист анализирует уставные документы, протоколы собрания участников, соглашения и т.п. Следующим шагом станет сбор финансовой документации. Она может включать финансовые отчеты, данные о структуре активов, счетах, информации о доходах, банковских выписках и прочее.
После этого адвокат переходит к заполнению отчета. Это сложный и многоуровневый документ. Он должен содержать корректную и полную юридическую, финансовую и налоговую информацию о ваших КИК.
К чему приводят неточности в отчете? Последствиями могут стать налоговые проверки, доначисление налогов, штрафные санкции.
Хотите подать отчетность по КИК своевременно и правильно? Делегируйте это налоговым адвокатам Mitrax. Мы обеспечим подготовку и предоставление сообщений и отчетов о КИК под ключ. При необходимости сопроводим всю коммуникацию с налоговыми органами в ваших интересах.
(5 оценок, среднее 4,80 из 5)
Загрузка... 
Медицинское право 
