С 1 марта 2025 г. Государственная налоговая служба ввела новый механизм фискального контроля. Теперь ГНС имеет доступ к информации о денежных переводах, которые граждане получают от продажи товаров в интернете.
Цель – выявить незарегистрированных предпринимателей, а также ФОП, которые вопреки закону не используют РРО/ПРРО.
Результаты впечатляют. За первые 20 дней марта налоговики обнаружили около 11 тысяч нарушителей. В статье разбираемся, как работает этот инструмент и какие последствия для граждан.
На чому ґрунтуються нововведення
Этот механизм не результат изменений в законодательство. Он введен в рамках актуальных норм. В частности, эти меры основываются на положениях Налогового кодекса Украины, которые:
- регулируют налогообложение доходов физических лиц (раздел IV НКУ);
- определяют хозяйственную деятельность (пп. 14.1.36 НКУ).
Также этот механизм направлен на обеспечение выполнения Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг». Именно этот нормативно правовой акт обязывает использовать РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций..
По сути это усиление контроля в рамках действующего законодательства и новый подход ГНС к обеспечению реализации актуальных норм..
Как налоговая отслеживает переводы на карты
Откуда ГНС получает информацию о ваших денежных переводах? Уже сейчас источников существует достаточно, и их перечень будет только увеличиваться. Рассмотрим основные из них.
Новая форма фискальных чеков
С 1 марта 2025 года действует обновленная форма фискальных чеков, обязательная для компаний-посредников как NovaPay, «Пром-оплата», OLX-доставка.
Когда сервис производит платеж между физлицами, в чеке указываются:
- ФИО получателя и его идентификационный код;
- номер счета;
- назначение платежа;
- название банка получателя;
- другие данные, идентифицирующие операцию и получателя средств.
Этот чек регистрируется в Системе учета данных РРО/ПРРО, принадлежащей ГНС. То есть налоговики имеют прямой доступ к фискальным чекам и информации о проведенных транзакциях. С помощью аналитического модуля и искусственного интеллекта ГНС быстро получает данные о подозрительных операциях.
Кроме того, налоговая может посылать запросы компаниям-посредникам и маркетплейсам о предоставлении данных по конкретным продавцам и получателям средств. Будет ли сервис раскрывать информацию своих пользователей? Пока закон этого не требует. Однако все идет к усилению контроля.
Банковский финмониторинг
В отличие от маркетплейсов, банки обязаны отслеживать подозрительные транзакции и сообщать об этом Госфинмониторингу.
Например, вы систематически получаете переводы небольших сумм на карту от разных людей, да еще с комментариями вроде «оплата за товар», «заказ» и т.д. Банк может увидеть в этом признаки предпринимательской деятельности. Возник вопрос: зарегистрирован ли ваш бизнес и платите ли вы налоги с полученных средств?
Банк потребует от вас предоставить пояснения и документы. Если вы не сможете раскрыть законный источник этих поступлений, ваш счет, как и деньги с непосредственной транзакции, могут заблокировать, а информацию о вас получат правоохранители.
Будет ли это считаться нарушением банковской тайны? Вопрос дискуссионный. Банки ведь действуют на основании прямых норм закона. Они передают информацию только по конкретным основаниям и только в нужном объеме.
В целом тенденция идет к усилению контроля за движением средств физлиц. А это означает сужение банковской тайны. Так что возлагать большие надежды на сохранение конфиденциальности не стоит.
Какая ответственность предусмотрена для нарушителей
Систематические продажи товаров в интернете могут подпадать под признаки предпринимательской деятельности. Ведение бизнеса без государственной регистрации – это административное правонарушение (ст. 164 КУоАП). В этом случае продавцу грозит:
- штраф от 17 000 до 85 000 грн;
- конфискация товаров и полученных денег, а также орудий производства, сырья и т.п..
Если у продавца зарегистрирован ФОП, но не использует РРО/ПРРО – это также нарушение закона. За каждую операцию без кассового аппарата ему грозит штраф:
- для ФОП-единщиков 2-3 группы – 25% от стоимости товара за первое нарушение, 50% за повторное;
- для ФОП, продающих подакцизные товары, ювелирные изделия, медикаменты – 100% за первое нарушение, 150% за повторное;
- для ФОП на общей системе и ФОП-единщиков по НДС – 100 % за первое нарушение, 150 % в случае повторного.
Напомним, что уже в марте ГНС обнаружила около 11 000 продавцов, работавших без оформления ФОПом или без кассовых аппаратов. В то же время налоговики отмечают, что применение штрафов – не главная цель. Эти меры направлены на профилактику и предотвращение нарушений.
ТОП спорных вопросов нового механизма
Глобальная цель этого механизма ясна и полезна. Однако исполнение, как всегда, несовершенно. Уже сейчас возникает ряд дискуссионных вопросов.
Где граница между предпринимательской деятельностью и продажей старых вещей? После резонанса в СМИ налоговики особо подчеркнули – ГНС не штрафует за продажу личных вещей. Нарушением будет считаться только систематическая продажа однородных товаров, подпадающая под признаки предпринимательской деятельности.
Но что, как у человека многое на продажу? К примеру, она продает целый гардероб старой одежды? Есть риск быть записанным в нелегальные предприниматели, пока нет четкого разграничения и практики.
Следующий вопрос: вообще справедливо налогообложение дохода по продаже личных вещей? Если человек купил эту вещь, он уже уплатил НДС, входящий в стоимость товара. Почему она должна платить еще и налог с дохода от продаж?
К примеру, если человек покупает смартфон за 20 000 грн, а через два года продает его за 8 000 грн, фактически речь идет о продаже с учетом износа. Хотя такая операция может подпадать под определение дохода, она имеет свои особенности, в частности, по учету первоначальной стоимости и амортизации.
В целом, введение нового механизма контроля может иметь отрицательные последствия в виде:
- снижение доверия к банковским переводам и переход в наличные расчеты. И это лишь усложнит контроль денежных потоков;
- увеличение давления на микробизнес и рост «серой» торговли, когда предприниматели пытаются избегать уплаты налогов или минимизировать эти обязательства. В том числе продажам при личных встречах и увеличении обращения наличных денег;
- уменьшение активности на платформах OLX, Prom.ua и подобных.
Надеемся, что этот механизм будет доработан. Если вы хотите быстро адаптировать свою деятельность к изменениям и снизить риск санкций от ГНС, проконсультируйтесь с налоговыми адвокатами. Воспользуйтесь контактами на этом сайте.
(Пока оценок нет) 
Загрузка... 
Медицинское право 
