Податкова перевірка без попередження: що робити

• Які види перевірок може проводити податкова
• Права підприємця при перевірці
• Як діяти при перевірці та що робити після

ДПС України знову має право перевіряти бізнес майже як у довоєнні часи. З 1 січня 2025 року податкові перевірки відновилися у повному обсязі. Тож ризик отримати несподіваний візит інспекторів зростає.

У цій статті поговоримо, як діяти при перевірці, щоб не нашкодити інтересам бізнесу.

Які види перевірок може проводити податкова

Законодавство передбачає 3 види перевірок: камеральна, документальна та фактична. 

• Камеральна проводиться тільки у приміщенні податкового органу. Її предметом є відомості, які ви вказали у своїй звітності. 
• Документальна перевірка може бути невиїзною (у приміщенні податкової) або виїзною (за вашим місцезнаходженням). Також вона може бути плановою та позаплановою. 

Планова перевірка ДПС завжди проходить згідно з Планом-графіком на відповідний рік. Його публікують на сайті податкової. Тож про планову перевірку можна дізнатися завчасно. Ми рекомендуємо моніторити цей момент. 

Позапланова перевірка не прив’язана до Плану-графіка. Навіть якщо ви не потрапили у цей перелік, вас все одно можуть перевірити. Підстави для таких заходів передбачені у п. 78.1 Податкового кодексу України. Проте вас мають попередити про позапланову перевірку не пізніше ніж за 10 календарних днів до її проведення.  

• Фактична перевірка без попередження — те, чого найбільше бояться платники податків. І не дарма.   

Цей вид перевірок проводиться тільки за місцем провадження вашої діяльності: на виробництві, у торгових точках, в офісі тощо. Мета податківців — проінспектувати аспекти вашого бізнесу, які неможливо перевірити документально. 

Фактична податкова перевірка без попередження проводиться за наявності підстав, передбачених у п. 80.2 Податкового кодексу України. В цілому такі заходи стосуються:

• дотримання правил обігу готівки;
• порядку здійснення розрахункових операцій та ведення касових операцій;
• наявності свідоцтв, ліцензій, дозволів. Зокрема, на виробництво та обіг підакцизних товарів (алкоголь, цигарки тощо);
• дотримання правил роздрібної торгівлі підакцизними товарами;
• належного оформлення трудових відносин з працівниками. 

Зокрема, фактична перевірка без попередження може проводитися у формі контрольної закупки. Інспектори приходять у ваш магазин під виглядом покупців. Вони купують певний товар (найчастіше щось підакцизне як-то  алкоголь або цигарки). 

Після цього пред’являють свої посвідчення, наказ та направлення на перевірку. І розпочинають відповідні заходи: вимагають документи, фотографують товар, опитують свідків тощо. 

Якщо інспектори виявляють порушення, вони складають акт. І якщо ці порушення впливають на податкові зобов’язання, на основі акту вам надійде ППР зі штрафом та донарахуваннями. 

Що робити при податковій перевірці, щоб захистити свої права? Поговоримо далі. 

Права підприємця при перевірці

Зазвичай під час візиту інспекторів підприємці губляться і панікують. Адже ситуація незвична та стресова. Проте закон передбачає для вас конкретні права на цей випадок. 

Під час перевірок ви маєте право:

• перевірити документи інспекторів. Якщо їх немає або вони оформлені некоректно, у вас буде підстава не допустити таку перевірку;
• бути присутнім під час усіх перевірочних заходів;
• вимагати дотримання конфіденційності та вимог законодавства від перевіряльників;
• фіксувати дії інспекторів на фото, відео чи аудіо. Але це не має заважати проведенню перевірки;
• ознайомитися з результатами перевірки та оскаржити їх.

Ще одне важливе право — це залучити адвоката на податкову перевірку. Ви можете проконсультуватися з фахівцем або отримати від нього повний супровід. Адвокат візьме на себе взаємодію з інспекторами: перевірку документів, фіксацію порушень, реагування на додаткові запити, грамотне оскарження результатів. 

Як діяти при перевірці та що робити після

Знати права — це одне, а реалізувати їх на практиці — зовсім інше. Важливо мати конкретний алгоритм дій на випадок візиту податківців. Під час консультацій наші податкові адвокати розробляють персональні інструкції під бізнес клієнта.  

Проте є загальний зразок дій при перевірці.

• Зберігайте спокій. Точно з’ясуйте, хто до вас прийшов та з якою метою.
• Запитайте службове посвідчення, наказ та направлення на перевірку. Перевірте, чи правильно зазначена назва та адреса вашого об’єкта, а також дата перевірки.
• Дізнайтеся, який саме вид перевірки проводиться. Пам’ятайте, що про планову та позапланову перевірку вас мали попередити заздалегідь.
• Попросіть час для дзвінка адвокату. Адже юридична допомога входить у права підприємця при перевірці.
• Фіксуйте дії перевіряльників. Особливо, якщо вам здається, що вони порушують закон. Згодом це можна буде обговорити з адвокатом та використати для оскарження результатів;
• Не підписуйте акт перевірки одразу. Уважно його перечитайте. Якщо ви не згодні з викладеним в акті, письмово зазначте свої заперечення. Або напишіть, що подасте заперечення протягом 10 календарних днів.  

Що робити після цього? У вас буде зовсім мало часу для оскарження результатів. Протягом 10 календарних днів ви можете подати обґрунтовані заперечення до акту перевірки. Так можна зменшити майбутні штрафи та донарахування у податковому повідомленні-рішенні (ППР).

Саме у ППР викладаються остаточні наслідки податкової перевірки без попередження. Ви можете оскаржити їх до податкового органу вищого рівня та до суду. 

Ці кроки потребують виваженої стратегії. Найкраще завчасно домовитися про юридичний супровід податкової перевірки з кваліфікованим адвокатом. Тоді фахівець буде в курсі вашої ситуації від А до Я. Це дозволить йому мінімізувати наслідки такої перевірки для вашого бізнесу. 

Якщо вам потрібна консультація або супровід від адвоката на податкову перевірку, зв’яжіться з нами за контактами на цьому сайті.