Финмониторинг и криптовалюты: как борются с отмыванием средств в Украине

• Топ способов уклонения от уплаты налогов с использованием криптовалют
• В чем состоит финансовый мониторинг (AML)
• «Закон о дропах»: в чем его суть  
• Влияние нового запланированного закона о виртуальных активах

Криптовалюты – привлекательный инструмент для схем уклонения от уплаты налогов и легализации преступных доходов. Они позволяют быстро скрыть стоимость и происхождение платежей, усложнить их трассировку.

Поэтому развитие виртуальных активов и распространение криптотранзакций создают новые риски для налоговых и мониторинговых систем.

В этой статье рассмотрим основные вопросы и проблемы взаимодействия финансового мониторинга и криптовалюты в Украине.

Топ способов уклонения от уплаты налогов с использованием криптовалют

Существует несколько типовых схем, при которых криптовалюта выступает инструментом уклонения от уплаты налогов. Полезно понимать, какие именно операции потенциально считаются нарушениями и привлекают правоохранителей:

• Конвертация доходов в крипт для дальнейшего вывода через неконтролируемые обменники. Такие платформы работают без лицензии и позволяют обходить банковский контроль и скрывать происхождение средств..
• Применение «миксеров» (mixers, tumblers) —  компаний-посредников для размывания следа транзакций и усложнения отслеживания источника дохода. Эти сервисы разбивают транзакции на меньшие или совмещают их с другими операциями так, чтобы максимально разорвать связь между отправителем и получателем..
• P2P-платформы и фиктивные договоры «за услуги». Формально речь идет об оплате за работу или товар, но фактически о компенсации в крипте без налогового отражения.
• Использование «дропов» (дроп-аккаунтов) — счетов или кошельков третьих лиц, через которые прогоняют средства, чтобы осветить их движение.

Подобные схемы уже стали системными на украинском финансовом рынке. Далее поговорим, какие инструменты вводит государство для борьбы с ними.

В чем состоит финансовый мониторинг (AML)

Украинская система противодействия легализации преступных доходов базируется на Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (№361-IX). Ее также дополняют подзаконные акты Нацбанка и Госфинмониторинга.

Основные инструменты следующие:

• идентификация клиента (Know Your Customer — KYC). Это сбор и проверка информации о клиенте, чтобы убедиться, что его деятельность не нарушает закон и не связана с уклонением от уплаты налогов или отмыванием средств;
• отчетность о подозрительных транзакциях (STR). Финансовые учреждения представляют сообщение Госфинмониторинга об операциях, которые потенциально могут быть незаконными;
• риск-ориентированный подход. Это стратегия, когда банки оценивают уровень риска клиента или операции на основе определенных факторов риска. Последние могут включать страну клиента, вид бизнеса, сумму транзакций, методы перевода средств, историю денежного поведения.

Благодаря этим механизмам банки и финансовые компании обязаны обнаруживать аномалии. Например, нетипичная география операций, частые P2P-переводы, множественные транзиты через обменники и т.д. Такие данные передаются Госфинмониторингу, а в случае подтверждения подозрений — правоохранительным органам.

«Закон о дропах»: в чем его суть  

8 октября 2024 года Верховная Рада Украины приняла во втором чтении законопроект №11043 для предотвращения нарушений в сфере криптовалют.

В медиа он получил название «закон о дропах». Ведь цель этого Закона – борьба со схемами с использованием «дропов» (физических лиц, чьи счета используются как транзитные в отмывании средств).

Задачами этого Закона являются:

• предоставить НБУ дополнительные полномочия в сфере надзора и контроля платежных сервисов;
• обеспечить возможность обнаружения и блокировки сетей «дропов»;
• внедрить механизмы регистрации и мониторинга подозрительных счетов;
• усилить ответственность поставщиков платежных услуг, способствующих обходу финмониторинга.

В частности, по этому Закону банки и другие финучреждения обязаны предоставлять по запросу Национальной полиции Украины данные финопераций и направления, куда именно перечислялись деньги.

«Закон о дропах» должен стать правовым инструментом для системного сокращения «серых» и «черных» потоков, где криптовалюты выступают элементом отмывания.

На практике этот Закон еще больше усложнил жизнь обычных пользователей банковских услуг. Его реализация в Украине создает ряд проблем. Это приводит к:

• массовых блокировок счетов обычных людей, у которых нет намерения уклоняться от налогов;
• чрезмерных требований по документам в подтверждение происхождения средств даже при стандартных операциях;
• затягивание сроков проведения платежей;
• рост правовой неопределенности и рисков для малого и частных лиц.

Почему? Банки фактически обязаны идентифицировать «дропов», но четких инструкций от регулятора до сих пор нет. Как следствие, учреждения действуют по своему усмотрению.

Любая активность, кажущаяся подозрительной, может расцениваться как «дроппинг». Это создает давление на добросовестных пользователей и подрывает доверие к банковской системе.

Влияние нового запланированного закона о виртуальных активах

3 сентября 2025 проект закона № 10225-д по регулированию виртуальных активов прошел первое чтение. Его предназначение — снизить долю «теневых» операций и дать государству более эффективный инструмент налогового и финансового контроля.

В общем, законопроект предусматривает:

• легализацию рынка виртуальных активов;
• лицензирование провайдеров;
• налогообложение доходов от криптовалюты;
• внедрение обязательных правил AML/KYC для операторов рынка.

В то же время, это, конечно, означает усиление административной нагрузки на рынок и пользователей, которые будут обязаны отчитываться о своих операциях.

Введение в действие этого законопроекта запланировано на 1 января 2026 года. Однако он должен пройти второе чтение (где обычно нормы значительно меняются) и ждать подписи Президента.

Какие дальнейшие изменения в регулировании криптоактивов можно ожидать? В этом контексте полезно обратиться к международному опыту финмониторинга в сфере криптовалюта. Ведь Украина в значительной степени ориентируется на международные практики.

Рекомендации FATF (Financial Action Task Force). Еще в 2019 году FATF ввела Travel Rule для провайдеров виртуальных активов (VASPs), которая требует передачи информации об отправителе и получателе при криптовалютных транзакциях свыше определенной суммы. Это создает прозрачность и позволяет отслеживать подозрительные переводы на глобальном уровне.

Европейский альянс. Пятая и Шестая Директивы ЕС по противодействию отмыванию средств (AMLD5 и AMLD6) распространили обязанность KYC/AML на криптобирже и поставщиков кошельков. Недавно ЕС принял Регламент MiCA (Markets in Crypto-Assets), который создает единый правовой режим для крипторинка, а также интегрировал требования Travel Rule в пакет AMLA.

США. Финансовая сеть FinCEN требует от криптокомпаний регистрации в качестве «денежных сервисов» и выполнения процедур KYC. Американские регуляторы активно преследуют нелегальные обменники, а Министерство финансов регулярно применяет санкции против криптогаманцев и сервисов-миксеров (как в случае с Tornado Cash).

Великобритания. FCA (Financial Conduct Authority) ввела обязательную регистрацию для всех провайдеров криптуслуг. Без лицензии работать запрещено, а невыполнение требований AML влечет большие штрафы и закрытие сервиса.

В Украине создана правовая основа для противодействия отмыванию доходов с помощью криптовалют. Но основная проблема состоит в отсутствии четких механизмов реализации.

В перспективе самое сбалансированное законодательство, которое одновременно делает невозможным схемы отмывания и гарантирует права добросовестных пользователей, станет залогом развития прозрачного крипторинка в Украине.